一、賬務(wù)處理順序及解決辦法？
(1 )日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，業(yè)務(wù)人員將原始憑證提交給財(cái)會(huì)部門。由憑證錄入人員在企業(yè)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)信息的支持下，直接根據(jù)原始單據(jù)編制憑證，并保存在憑證文件中。
(2 )對(duì)憑證文件中的憑證進(jìn)行審核。如果審核通過(guò)，則對(duì)記賬憑證作審核標(biāo)記，否則，將審核未通過(guò)的憑證提交給錄入人員。
(3 )登記日記賬，出納人員根據(jù)收款憑證和付款憑證，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。
(4 )登記各種明細(xì)賬，一般單位根據(jù)業(yè)務(wù)量的大小設(shè)置各個(gè)會(huì)計(jì)崗位，即分別由多個(gè)財(cái)會(huì)人員登記多本明細(xì)賬，如一個(gè)會(huì)計(jì)專門登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬;一個(gè)會(huì)計(jì)專門登記材料明細(xì)賬等。
(5 )根據(jù)科目匯總表登記總賬，總賬會(huì)計(jì)根據(jù)記賬憑證定期匯總編制科目匯總表，根據(jù)科目匯總表登記總分類賬。
(6 )月末處理，由于總賬、日記賬、明細(xì)賬分別由多個(gè)財(cái)會(huì)人員登記，不可避免地存在著這樣或那樣的錯(cuò)誤。因此，每月月末，財(cái)會(huì)人員要進(jìn)行對(duì)賬，將日記賬與總賬核對(duì)，明細(xì)賬與總賬核對(duì)，做到賬賬相符。此外，財(cái)會(huì)人員月末還要進(jìn)行結(jié)賬，即計(jì)算會(huì)計(jì)賬戶的本期發(fā)生額和余額，結(jié)束賬簿記錄。
(7 )跟據(jù)企業(yè)銀行賬和銀行對(duì)賬單中的銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行自動(dòng)對(duì)賬，并生成余額調(diào)節(jié)表。
(8 )查詢與生成報(bào)表，根據(jù)日記賬、明細(xì)賬和總賬編制管理者所需的會(huì)計(jì)報(bào)表和內(nèi)部分析表。
二、期貨賬務(wù)處理？
商品期貨是指標(biāo)的物為實(shí)物商品的期貨合約，主要包括金屬期貨、農(nóng)產(chǎn)品期貨、能源期貨等。商品期貨屬于衍生金融工具的一種。按照新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，衍生工具不作為有效套期工具的，一般應(yīng)按交易性金融資產(chǎn)或金融負(fù)債核算，其主要賬務(wù)處理為：
(1)向證券期貨經(jīng)紀(jì)公司申請(qǐng)開立買賣賬戶，按存入的資金借記“其他貨幣資金”科目，貸記“銀行存款”科目。
(2)企業(yè)取得衍生工具時(shí)，按其公允價(jià)值借記“衍生工具”科目，按發(fā)生的交易費(fèi)用借記“投資收益”科目，按實(shí)際支付的金額貸記“其他貨幣資金”科目。
(3)資產(chǎn)負(fù)債表日，衍生工具的公允價(jià)值高于其賬面余額的差額，借記“衍生工具”科目，貸記“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目；公允價(jià)值低于其賬面余額的差額，做相反的會(huì)計(jì)分錄。
(4)衍生工具終止確認(rèn)時(shí)，應(yīng)比照“交易性金融資產(chǎn)”、“交易性金融負(fù)債”等科目的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。
三、可轉(zhuǎn)債賬務(wù)處理？
謝邀。假設(shè)可轉(zhuǎn)債發(fā)行價(jià)和面值均為1000元，每年付息80元，發(fā)行時(shí)轉(zhuǎn)股權(quán)200元，是否相當(dāng)于一個(gè)以800元折價(jià)發(fā)行的債券+200元轉(zhuǎn)股權(quán)?！诓豢紤]發(fā)行費(fèi)用的情況下，也就是說(shuō)沒有利息調(diào)整的情況下，是這樣的。但在實(shí)踐中，其實(shí)大家都是先根據(jù)債券的未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值確定負(fù)債部分的初始確認(rèn)價(jià)格，然后用減的方法算出權(quán)益部分的初始確認(rèn)價(jià)格的。
而不是問(wèn)題中先確定權(quán)益部分的價(jià)格200元，然后得出負(fù)債部分的初始確認(rèn)價(jià)格是800.債券部分用實(shí)際利率法確認(rèn)當(dāng)期利息額。
能否直接扣除稅前扣除取決于該利息是直接進(jìn)財(cái)務(wù)費(fèi)用還是進(jìn)成本。權(quán)益部分的200元無(wú)需稅務(wù)處理。轉(zhuǎn)換股權(quán)時(shí)不涉及到所得稅問(wèn)題。因?yàn)樨?cái)產(chǎn)權(quán)的形式變動(dòng)，沒有實(shí)際出售，沒有利得，沒有所得稅問(wèn)題。
四、水廠賬務(wù)處理？
1、桶作為包裝物，通過(guò)“原材料”核算。出售原材料，要通過(guò)“其他業(yè)務(wù)收入”核算，其成本在月底通過(guò)“其他業(yè)務(wù)支出”結(jié)轉(zhuǎn)。因此你的分錄不對(duì)——應(yīng)該用“其他業(yè)務(wù)收入”代替“營(yíng)業(yè)外收入”，用“其他業(yè)務(wù)支出”代替“營(yíng)業(yè)外支出”。
2、實(shí)際當(dāng)中，灌裝部門領(lǐng)用桶和銷售部門收取押金數(shù)量是不符的，因此要區(qū)別對(duì)待：灌裝部門領(lǐng)用桶，可以由倉(cāng)庫(kù)建立登記簿，由倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)管理，領(lǐng)用時(shí)借：發(fā)出商品——桶——灌裝車間 23*X貸：原材料——桶 23*X
3、銷售收取押金借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)付款——桶押金
4、桶丟失，沒收押金借：其他應(yīng)付款——押金貸：其他業(yè)務(wù)收入——桶
5、結(jié)轉(zhuǎn)丟失桶成本借：其他業(yè)務(wù)支出——桶貸：發(fā)出商品——桶——銷售部門
6、桶的周轉(zhuǎn)灌裝車間領(lǐng)用見2，桶裝水入庫(kù)借：發(fā)出商品——桶——倉(cāng)庫(kù)貸：發(fā)出商品——桶——灌裝車間桶裝水發(fā)出借：發(fā)出商品——桶——銷售貸：發(fā)出商品——桶——倉(cāng)庫(kù)空桶回收借：原材料——桶貸：發(fā)出商品——桶——銷售當(dāng)然了
以上是理論方法，實(shí)際當(dāng)中可能桶裝水沒有倉(cāng)儲(chǔ)環(huán)節(jié)，那么就相應(yīng)省略通過(guò)倉(cāng)庫(kù)的分錄
五、盤盈賬務(wù)處理？
會(huì)計(jì)人員清查存貨時(shí)，有可能出現(xiàn)盤盈，也有可能出現(xiàn)盤虧。盤虧大家都知道，就是少了貨，盤盈則是多了貨。
存貨盤盈的會(huì)計(jì)分錄
（１）發(fā)現(xiàn)盤盈，原因待查。
借：原材料——Ａ材料
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
（２）查明原因，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)處理。
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
貸：管理費(fèi)用
六、呆賬賬務(wù)處理？
1、一般呆賬的處理：如果是欠款產(chǎn)生的呆賬，欠款人需要還清款項(xiàng)，并將賬戶進(jìn)行銷戶，需要注意的是，在還清欠款時(shí)不可以多還。如果還清后沒有銷戶，那么呆賬依舊會(huì)隨著征信更新；
2、特殊呆賬的處理：如果是由于溢繳款產(chǎn)生的呆賬，將溢繳的款項(xiàng)取出后銷戶即可；如果是由于卡費(fèi)欠繳而形成的呆賬，在還清卡費(fèi)后同樣銷戶即可。
七、ERP賬務(wù)處理？
1、支付預(yù)付款時(shí)：
借：預(yù)付賬款 30,000貸：銀行存款 30,0002、支付剩余款項(xiàng)且無(wú)形資產(chǎn)入賬：
借：無(wú)形資產(chǎn) 80,000貸：預(yù)付賬款 30,000銀行存款 50,000擴(kuò)展資料無(wú)形資產(chǎn)入賬后，每月還需要根據(jù)其使用年限進(jìn)行攤銷，通過(guò)“累計(jì)攤銷”科目進(jìn)行核算，假設(shè)題中無(wú)形資產(chǎn)可使用年限為20年，則：每個(gè)月需要攤銷的金額=80,000/20/12=333.33（元/月）
當(dāng)月分錄為：
借：管理費(fèi)用 333.33貸：累計(jì)攤銷 333.33
八、房租賬務(wù)處理？
有些企業(yè)由于沒有自有房產(chǎn)，因此需要租賃房屋；有些企業(yè)還有閑置房屋，則可以出租取得更多收益，對(duì)于房租，應(yīng)如何做賬？
付房租的會(huì)計(jì)分錄
借：預(yù)付賬款
貸：銀行存款
確認(rèn)費(fèi)用：
借：管理費(fèi)用
貸：預(yù)付賬款
收房租的會(huì)計(jì)分錄
借：庫(kù)存現(xiàn)金／銀行存款
貸：其他業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
計(jì)提折舊：
借：其他業(yè)務(wù)成本
貸：累計(jì)折舊
九、藥店賬務(wù)處理？
入庫(kù)：
借：庫(kù)存商品（按發(fā)票或入庫(kù)單計(jì)價(jià)）
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額
貸：應(yīng)付賬款（銀存）
結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，按實(shí)際銷售數(shù)量，單價(jià)按先進(jìn)先出法或移動(dòng)加權(quán)平均法.
營(yíng)業(yè)費(fèi)用二級(jí)科目一般包括以下5個(gè)方面的內(nèi)容：
1.產(chǎn)品自銷費(fèi)用：包括應(yīng)由本企業(yè)負(fù)擔(dān)的包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)。
2.產(chǎn)品促銷費(fèi)用：為了擴(kuò)大本企業(yè)商品的銷售而發(fā)生的促銷費(fèi)用：展覽費(fèi)、廣告費(fèi)、經(jīng)營(yíng)租賃費(fèi)(為擴(kuò)大銷售而租用的柜臺(tái)、設(shè)備等的費(fèi)用，不包括融資租賃費(fèi))、銷售服務(wù)費(fèi)用(提供售后服務(wù)等的費(fèi)用)。
3.銷售部門的費(fèi)用：一般指為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)(含銷售網(wǎng)點(diǎn)、售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)等)的職工工資及福利費(fèi)、類似工資性質(zhì)的費(fèi)用、業(yè)務(wù)費(fèi)等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。但企業(yè)內(nèi)部銷售部門屬于行政管理部門，所發(fā)生的經(jīng)費(fèi)開支，不包括在營(yíng)業(yè)費(fèi)用中，而是列入管理費(fèi)用?！?/p>
4.委托代銷費(fèi)用：主要指企業(yè)委托其他單位代銷按代銷合同規(guī)定支付的委托代銷手續(xù)費(fèi)。
5.商品流通企業(yè)的進(jìn)貨費(fèi)用：指商品流通企業(yè)在進(jìn)貨過(guò)程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗和入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)等。
十、紅包，賬務(wù)處理？
收到紅包做營(yíng)業(yè)外收入給客戶的返利在帳上也體現(xiàn)在收入里面，和現(xiàn)金折扣的做法一樣。
